Vad ska jag stämma av inför bokslutet i mitt enmansbolag?

Ett bokslut är i grunden en lång rad avstämningar: varje saldo i balansräkningen ska gå att förklara med något utanför bokföringen, som ett kontoutdrag, en deklaration eller en faktura. Listan nedan följer den ordning arbetet brukar göras i, för ett aktiebolag med kalenderår som räkenskapsår. Vid varje punkt står det om Bokförklaring kontrollerar den, och lika tydligt när ingen av kontrollerna gör det.

Stäm av bank och skattekonto

Företagskontot 1930. Saldot den 31 december ska vara exakt samma som på bankens kontoutdrag för samma dag. Skiljer det sig finns det oftast en betalning som inte är bokförd, eller en som är bokförd två gånger. Gå igenom huvudboken för 1930 för december mot kontoutdraget rad för rad.

Skattekontot 1630. Saldot ska stämma mot ditt skattekonto hos Skatteverket per 31 december. Varje dragning av moms, arbetsgivaravgifter, avdragen skatt och preliminärskatt ska finnas som en rad på 1630, liksom räntor och avgifter.

Ingen av Bokförklarings kontroller jämför 1930 med banken eller 1630 med Skatteverket. Det går inte: en SIE-fil innehåller bara din egen bokföring, inte bankens eller Skatteverkets siffror. Den här avstämningen måste du göra själv, och den är en av de viktigaste i hela bokslutet.

Moms

Kontona 2610–2649 töms mot redovisningskontot 2650 varje gång du redovisar en period. Efter årets sista momsavräkning ska 2650 visa exakt det belopp som deklarationen ger att betala (kredit) eller få tillbaka (debet), och ligga kvar där tills beloppet har dragits på skattekontot. Ett belopp som ligger kvar på 2611 eller 2641 efter sista redovisningen är något som aldrig kom med i en deklaration.

Kontrollen av momsredovisningen letar upp dina momsavräkningar mot 2650, räknar ut om du redovisar per månad, kvartal eller år, och säger till om en period som borde ha redovisats saknas eller om det ligger kvar ett belopp efter senaste avräkningen. Har du köpt tjänster från utlandet ska både utgående och ingående moms vara bokförd, och kontrollen av omvänd skattskyldighet jämför det mot inköpskontona.

Ingen kontroll jämför dina bokförda belopp med det du faktiskt deklarerade hos Skatteverket. Lägg årets momsdeklarationer bredvid momsrapporten och jämför period för period.

Lön och arbetsgivaravgifter

Tar du ut lön ska arbetsgivaravgifterna på 7510–7519 vara en lagstadgad andel av lönerna på 70xx och 72xx plus förmånerna på 738x. Full avgift är 31,42 %, och 10,21 % för den som har fyllt 66. Kontrollen av arbetsgivaravgifter godtar vilken av satserna som helst och visar vilken andel dina böcker faktiskt motsvarar.

Stäm själv av att summan av årets arbetsgivardeklarationer stämmer med bokförd lön och avgifter, och att 2710 och 2731 är nollställda eller bara visar december månads skuld. Det jämför ingen kontroll.

Pension och särskild löneskatt

Betalar bolaget tjänstepension ska särskild löneskatt, 24,26 % av pensionskostnaderna, bokas som kostnad på 7533 mot skulden på 2514 Beräknad särskild löneskatt på pensionskostnader. Aktiebolaget betalar inte skatten löpande: underlaget fylls i på första sidan av Inkomstdeklaration 2, och skatten debiteras med slutskattebeskedet.

Kontrollen av särskild löneskatt räknar på kontogrupperna 741, 742, 743, 744, 746 och 749. 747 Förvaltnings- och kreditförsäkringsavgifter är medvetet utanför, liksom 7531, som är löneskatt på försäkringsersättningar och inte den skatt det gäller här.

Periodiseringar

Kostnader och intäkter ska hamna på rätt år. Gå igenom:

Förutbetalda kostnader (17xx): hyra, försäkring eller licenser som är betalda i förskott för nästa år.
Upplupna kostnader (29xx): fakturor för december som kommer i januari, upplupna semesterlöner på 2920 och sociala avgifter på 2940–2941.

En periodisering som bokades förra året ska vara återförd i år. Kontrollen av periodiseringar varnar när ett saldo på 17xx eller 29xx har legat kvar en längre tid utan att något alls har bokats tillbaka under året. Om årets nya periodiseringar är rätt i sak, och om något saknas, kan ingen kontroll avgöra.

Kund- och leverantörsreskontra

Saldot på 1510 Kundfordringar ska vara summan av dina obetalda kundfakturor per 31 december, och 2440 Leverantörsskulder summan av obetalda leverantörsfakturor. Ta fram reskontrans lista över öppna poster och jämför med huvudboken. En faktura som du vet aldrig blir betald ska skrivas bort.

Kontrollen av reskontran ser bara det som en SIE-fil räcker till: att kundfordringar står i debet och leverantörsskulder i kredit, och om årets betalningar har täckt det som var öppet vid årets början. Enskilda fakturor finns inte i filen, så avstämningen mot reskontrans lista måste du göra själv.

Titta också på övriga kortfristiga konton i 14–19 och 24–29. Ett saldo som inte har rört sig på ett helt år är ofta något som fastnat, och kontrollen av stillaliggande saldon listar dem.

Det ingen kontroll ser

Några av bokslutets tyngsta poster går inte att granska ur bokföringen alls:

Inventering. Har bolaget varulager ska det räknas och värderas per 31 december.
Avskrivningar. Inventarier på 1220 skrivs av via 7832 mot 1229. Om avskrivningsplanen är rimlig syns inte i en SIE-fil.
Periodiseringsfond och överavskrivningar (2110–2150, 8811) är skattemässiga val, inte fel som kan hittas.
Skattemässiga justeringar i INK2S, till exempel ej avdragsgilla kostnader.

Ingående balanser

Årets ingående balanser ska vara exakt förra årets utgående balanser, konto för konto. Det brukar spricka när en rättelse bokas på förra året efter att balanserna redan förts över. När SIE-filen innehåller båda åren jämför kontrollen av ingående balanser dem. En annan kontroll ser att de ingående balanserna summerar till 0,00.

Årets resultat och skatt

När allt annat är på plats:

Räkna ut bolagsskatten. Den är 20,6 % av det skattemässiga resultatet, alltså efter justeringarna i INK2S och inte på det bokförda resultatet. Boka den på 8910 Skatt som belastar årets resultat mot 2512 Beräknad inkomstskatt.
Boka årets resultat från 8999 mot 2099 Årets resultat.
Kontrollera att balansräkningen och resultatet går ihop. Den kontrollen räknar efter att utgående balanser plus årets resultat blir 0,00, och en annan räknar om varje konto från verifikationerna i filen.

Deadlines

För ett räkenskapsår som slutar den 31 december 2026:

Momsdeklaration. Kvartalsredovisare och månadsredovisare med omsättning upp till 40 miljoner kronor redovisar fjärde kvartalet eller december senast den 12 februari. Ett aktiebolag med helårsredovisning utan EU-handel redovisar momsen i samband med inkomstdeklarationen: på papper senast den 12 juli, digitalt senast den 17 augusti. Med EU-handel gäller den 26 februari.
Årsstämma ska hållas inom sex månader efter räkenskapsårets slut, alltså senast den 30 juni.
Inkomstdeklaration 2 ska vara inne senast den 2 augusti 2027. E-tjänsten Inkomstdeklaration 2 avvecklas den 29 december 2026, så räkna med att lämna deklarationen via ett deklarationsprogram eller tjänsten Filöverföring.
Årsredovisningen ska ha kommit in till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut, alltså den 31 juli. Redan en dags försening kostar ett privat aktiebolag 7 500 kr i förseningsavgift.

Vanliga frågor

Kan Bokförklaring göra bokslutet åt mig?

Nej. Den granskar bokföringen du redan har gjort och säger till där siffrorna inte går ihop, men den bokar ingenting och gör inga av bokslutets bedömningar. Avstämningen mot bank och skattekonto, inventering och avskrivningar måste du göra själv.

När är det bäst att granska SIE-filen?

Två gånger: när löpande bokföring för december är klar, så att du rättar felen innan du börjar med bokslutsposterna, och igen när bokslutet är bokat, innan du skriver under årsredovisningen.

Vad händer om årsredovisningen kommer in för sent?

Ett privat aktiebolag betalar 7 500 kr redan vid en dags försening, ytterligare 7 500 kr om den dröjer mer än två månader till och 15 000 kr om den dröjer mer än fyra. Har ingen komplett årsredovisning kommit in inom elva månader från räkenskapsårets slut riskerar bolaget ett föreläggande om likvidation från Bolagsverket.